Человек, потративший деньги на медицинские услуги для себя и близких, вправе ходатайствовать о возврате подоходного налога за лечение зубов или других медицинских манипуляций в пределах, установленных законом.
Если в течение года у потребителя был облагаемый НДФЛ доход, то он может возместить 13% от произведенных затрат.
Требования к получению вычета
Ст. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и обучение.
При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.
Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение — наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.
Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.
Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога — нет возврата.
[attention type=green]НК подчеркивает, что вычет предоставляется только в размере расходов, понесенных человеком за счет собственных средств. Соответственно, за полис ДМС, оплаченный работодателем, физическое лицо вернуть деньги не сможет.[/attention]
На какие услуги распространяется право получения налогового вычета
[ads-pc-2]В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:
- получение медицинской помощи;
- покупка медикаментов;
- взносы на добровольное страхование.
Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201.
Сервисные услуги — например, пребывание в платной палате — не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.[ads-mob-1]
Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.
Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.
https://www.youtube.com/watch?v=5kucUAVmStQ
Возмещение НДФЛ за лечение
Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.
Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.
Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.
Алгоритм возврата налога за лечение в [sc:year ] году следующий:
- подготовка документов;
- представление пакета в МИФНС;
- ожидание результатов камеральной проверки;
- получение денег.
Ст. 88 НК отводит на проведение проверки 3 месяца с даты предоставления декларации. Фактическое время зависит от загрузки налогового инспектора, оно может быть как меньше, так и больше зафиксированного законом. При превышении установленной продолжительности заинтересованная сторона может требовать уплаты пени за каждый день сверх установленного срока.
Перевод суммы возврата осуществляется в течение месяца. Тридцатидневный срок исчисляется с момента получения заявления, но не ранее принятия положительного решения. Поданное с опозданием или потерянное заявление о возврате — одна из причин срыва срока.
[attention type=green]Заявление о возврате можно и нужно подавать вместе с остальными документами, основание — Письмо ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.[/attention]
Ограничения по сумме вычета
Размер вычета лимитирован. По обычному лечению можно вернуть не более 13% от 120000 руб., потраченных за налоговый период, включая траты на образование и благотворительность. Предел возмещения по дорогостоящему лечению действующим законодательством не установлен, но следует понимать, что больше суммы уплаченного НДФЛ вернуть невозможно.
В отличие от имущественных, социальные вычеты применяются только в том году, в котором услуги были оплачены. Перенос потраченных сумм на следующий год не допускается.
[blockquote_gray»]
Многие знают, что при покупке жилья можно получить налоговый вычет. Осуществляется ли возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером? Постараемся подробно раскрыть эту тему.
Процедура возврата налога при покупке недвижимости описана тут.
Потеряли чек от товара, но хотите его вернуть? Обязан ли продавец принять товар без чека, читайте в этой теме.
[/blockquote_gray]
Необходимые документы
Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение
Право на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.
Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.
- Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
- Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
- Договор на оказание медуслуг (копия).
- Фискальные чеки или ПКО (копии).
- Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
- Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
- Справка 2-НДФЛ.
- Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
- Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.
Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка. Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015. Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.
Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.
Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.
Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.
Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.
Копию свидетельства — о браке или о рождении ребенка — надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.
Справка о доходах заказывается на работе.
Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.
3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.
Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:
- лично;
- по почте;
- через личный кабинет плательщика налогов.
Личный визит рекомендуется планировать заблаговременно, воспользовавшись сервисом записи на прием через Всемирную паутину. С собой надо взять оригиналы бумаг, копии которых требуется сдать в МИФНС.
Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.
Срок проверки — три месяца — исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ).
3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.
Подобное взаимодействие с налоговыми органами — самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.
[attention type=yellow]Человеку, оплатившему медицинские услуги, настоятельно рекомендуется сохранять чеки. Аккуратное обращение с документами — залог получения справки в сжатые сроки.
Иначе придется обращаться к администратору клиники с просьбой восстановить платежные документы, а это сопряжено с дополнительными затратами времени и нервов.[/attention]
Как рассчитать налоговый вычет
Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.
Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.
Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.
При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 46800 руб.
Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита — на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.
Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 109200 руб.
Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб. Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб., что меньше удержанного подоходного налога за этот год.[ads-mob-2]
[ads-pc-4]Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г. камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.
А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.
Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.
Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода — одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.
https://www.youtube.com/watch?v=tZ9BQv0VEsM