Рубрика: Возврат налога

С доходов физических лиц взимается определенный налог.

В стандартном случае он составляет 13% от суммы заработка. Однако возникают ситуации, когда некоторую часть налоговой выплаты можно возместить в качестве вычета.

Он предоставляется в определенных случаях и только ограниченному числу налогоплательщиков. Все ситуации, в которых можно и нельзя рассчитывать его оформление, изложены и описана в НК РФ.

Что представляет собой налоговый вычет за обучение?

Заявление о возврате подоходного налога за обучение — образец

[ads-pc-2]В установленных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик может получить обратно вычет за обучение.

Он представляет собой часть денежных средств, которые были перечислены в качестве налога на доход физических лиц ранее.

Размер его зависит от дохода налогоплательщика за определенный период и правильности предоставления документов.

Получить такие суммы могут налогоплательщики, попадающие под определенные критерии. Причем, это касается не только возвратов налога при личном обучении, но и при оплате учебы некоторых родственников.

Получить денежные средства можно только после одобрения налоговой инстанции. Для этого необходимо подать заявление и приложить определенный пакет бумаг. Автоматически вычет не представляется.[ads-mob-1]

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета

Для получения налогового вычета за образование необходимо соответствовать определенным требованиям:

• Наличие официального трудоустройства и перечислений налога НДФЛ. В ином случае говорит о возврате не приходится, так как перечислений в пользу государства по соответствующему налогу не было.
• Наличие договора с учебным заведением.
• Учебное заведение имеет все соответствующие лицензии и иные документы.

Все перечисленные условия действительны для получения денежных сумм, перечисленных за собственное обучение. В случае с оплатой за обучение родственника также необходимо:

• Возраст обучающегося не более 24 лет. Для лиц старше этого возрастного порога представление вычета в пользу иного лица предусмотрено.
• Наличие договора и всех официальных бумаг у учебного заведения. Это означает, что оно обязательно должно иметь соответствующую аккредитацию и другие документы.
• Форма обучения обязательно очная.
• Документы об оплате оформлены на налогоплательщика.

При неправильном оформлении платежных документов возникнут сложности с получением вычета. Именно поэтому необходимо заранее продумать этот момент.

[attention type=green]Вписывать в графу « учащийся» следует именно того, кто фактически подходит обучение, а вот в графу « плательщик» необходимо имя того, кто по факту производит оплату.[/attention]

В каких случаях можно получить вычет за собственное обучение?

Правила предоставления вычета за обучение предусматривают получение налогоплательщиком сумм, потраченных на свое образование.

Это может быть любое официально действующее учебное заведение, у которого есть устав, лицензия и право на оказание образовательных услуг.

Возраст налогоплательщика не имеет значение. Например, если оплата производится за обучение в автошколе, то возраст ученика может быть абсолютно любым.

Кроме, того обязательно наличие регулярных выплат НДФЛ. Отсутствие официального трудоустройства далее при наличии фактического станет препятствием.

Форма обучения здесь значения не имеет. Однако указанные правила действуют, если в качестве обучающегося и плательщика указан тот, кто обращается за получением вычета.

Порядок получения социального вычета за обучение

Для получения денежных средств в качестве вычета на собственное образование, необходимо проявить инициативу.

Если заявления на возврат налога за обучение от заинтересованного лица не поступало в налоговые органы, то без этого вычет предоставлен не будет.

Именно поэтому принцип и порядок получения причитающихся сумм таков:

1. Подготовить определенный пакет бумаг, окончательный перечень которых стоит уточнить в отделении налоговой или на официальном сайте.
2. Обратиться в налоговую инспекцию лично или письмом с уведомлением. В последнем случае важно убедиться в получении письма ИФНС, иначе ожидание денег будет напрасным.
3. Подождать период времени до 3 месяцев, в который осуществляется проверка документов и права на получение денег.
4. Получить средства.

Для того чтобы они были перечислены правильно, необходимо предоставить данные о счете в банке или сберегательной книжке.

[attention type=green]От выбранного способа получения средств напрямую зависит и скорость из перечисления. Быстрее эта процедура осуществляется на банковскую карту, медленнее – на сберкнижку.[/attention]

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение ребенка?

Ключевым фактором получения денег с выплаченных за обучение ребенка является его возраст. Это возможно только если ребенку нет 24 дет.

Кроме того, важно претендовать на получение денег исключительно при очной форме обучения. В случае с собственным образованием такого критерия нет.

При наличии всех подходящий документов проблем с оформлением возникать не должно. Обращаться в ИФНС может не ребенок, а тот, кто оплачивал обучение.

После проверки всех документов и факта обучения ребенка, будет представлены денежные суммы. Однако ребенку потребуется взять справку о том , что он действительно, обучается в данном заведении на очном отделении. Это необходимо, чтобы предотвратить возможность отчисления студента.

Размер вычета, который можно получить за 1 год может быть различным. Он зависит от стоимости одного года обучения и величины отчислений в бюджет НДФЛ. Максимум, который можно получить за свою учебу составляет 15600 рублей в 2016 году, этот размер сохраняется и в 2017.

За одного ребенка налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет в размере 6000 рублей. Если же их несколько, то на каждого предоставляется отдельная сумма. Соответственно и пакеты документов подаются индивидуально на каждого обучающегося.

Документы для возврата подоходного налога за обучение и порядок оформления

Для получения вычета за учебу (возврат подоходного налога за учебу) следует представить в налоговую инспекцию определенный перечень документов. Список документов для возврата налога за обучение:

[ads-pc-4]

• Ксерокопия паспорта получателя вычета.
• Справка, оформленная по форме 3 НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно с помощью современных компьютерных программ или обратиться в специализированные организации, оказывающие подобные услуги.
• Справка по форме 2 НДФЛ за каждый год, за которой предполагается получить вычет. Данный документ можно получить по месту трудоустройства.
• Договор с образовательным учреждением, учредительные документы и лицензии на осуществление образовательной деятельности.
• Заявление, в котором указывается сумма вычета.

[attention type=green]Обычно требуется также заверенная образовательным учреждением установка стоимости обучения на каждый год, за который предполагается получить денежные средства. Этот документ представляется свободно в учебном заведении.[/attention]

Срок давности или за какой период можно вернуть налог?

Каков срок возврата подоходного налога за обучение? Если вовремя не получить вычет, то возникает вопрос о сроках давности.

Можно ли вернуть ранее не возмещенные суммы или все, что вовремя не было получено от государства пропадет?

Для того, чтобы получить вовремя не полученные вычеты у заинтересованного лица есть ровно 3 года.

Это означает, что он может получить суммарный вычет исключительно за последние 3 года. Все неполученные ранее денежные суммы попадают и возмещению не подлежат.

При обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении за более поздний период в требовании будет отказано.[ads-mob-2]

Таким образом, чтобы получить налоговый вычет на образование, необходимо подать пакет бумаг и составить заявление. Подать весь пакет следует в налоговую инспекцию, где будет произведена поверка, по результатам которой будет вынесено решение о предоставлении денежных средств или мотивированный отказ в этом. Сроки, за которые можно потребовать выплаты, составляют не более 3 лет.

С 2001 года все работающие граждане РФ, купив жилье или участок под строительство, могут получить обратно часть потраченной суммы.

Насколько быстро государство возместит человеку затраты зависит от стоимости квартиры и размера зарплаты.

Чем больше у человека зарплата, тем больше налогов он уплатил, и тем проще пройдёт процесс оформления этой льготы. Рассмотрим подробно возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером.

[toc]

До 2012 года получать такую компенсацию пенсионеры не могли, но затем этот закон был пересмотрен, что позволило большему числу граждан пользоваться этим правом. Чтобы определить, есть ли у человека основания требовать имущественный налоговый вычет, следует учитывать ряд тонкостей.

Нужно ли платить налог?

[ads-pc-2]Изначально эта льгота вводилась только для налогоплательщиков. То есть требовалось обязательное наличие заработка, облагаемого подоходным налогом по ставке 13%.

Именно этот процент от затрат жилья и можно себе компенсировать. Однако под это правило попадают лишь первые 2 миллиона рублей от затрат на квартиру. С них и можно оформить возврат 13%.

То есть, потратившие на покупку собственности более двух миллионов, могут возместить себе максимум 260 тысяч рублей. А если жильё стоило 1 млн. р., для налогоплательщиков оно обойдётся на 130 тыс. р. дешевле.

Не все граждане могут возместить себе сразу все 260 тысяч. Если в год подачи документов человек уплатил меньше налогов, нежели сумма, которую он хочет вернуть, на возврат потребуется не один год.[ads-mob-1]

Предположим, некий Иванов Семён Семёнович получает зарплату в размере 30 тыс. р., с которых он исправно платит 13% налогов. Значит, в год он заработает 360000 рублей, из которых вычитается 46800 руб. налога.

Купив в 2013 году комнату за 1 млн. руб., он может в 2014 году оформить документы на имущественный налоговый вычет только этих 46800 р. Чтобы получить все 130 тыс., придётся подавать документы в 2015 и в 2016 году.

Могут ли пенсионеры претендовать на вычет?

Обязательным условием для возврата НДФЛ является наличие налогооблагаемых доходов.

Поскольку пенсия не подлежит налоговому обложению, лица, имеющие только этот источник дохода, не могут претендовать на имущественный вычет.

Однако в 2012 году вступил в силу закон, согласно которому некоторые пенсионеры получили право на возврат НДФЛ.

В их число однозначно входят работающие пенсионеры, которые пользуются этим правом наравне с другими гражданами. Кроме того, в расчёт могут пойти другие способы получения дохода при условии, если они облагаются налогом.

Неработающие пенсионеры могут не только воспользоваться этой льготой, но и перенести налоговый вычет на предыдущие годы, когда они ещё получали зарплату и платили налоги. И наконец, есть возможность вернуть деньги через работающего супруга.

[attention type=green]

Если до приобретения жилья доходов не было, но они есть в текущем году или предполагаются в будущем, оформить документы можно и позже.

Но не следует с этим тянуть: право на имущественный возврат активно только три года с момента покупки.

[/attention]

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Это правило касается только тех источников прибыли, за которые государству платится налог по ставке 13%.

К категории дополнительных доходов относятся:

• сдача в аренду жилья или автомобиля;
• продажа собственности (автомобиля, квартиры, ценных бумаг);
• дополнительная негосударственная пенсия.

Набор документов, которые следует подавать в налоговую службу, может слегка различаться в зависимости от ситуации.

Обязательно потребуются заявление, копия паспорта, документы на квартиру и справка о доходах. Пенсионеры должны предоставить пенсионное удостоверение.

Если квартира куплена в ипотеку, нужен также договор с банком и справка об уплаченных процентах.

Бумаги будут проверяться три месяца. Если всё в порядке, денежные средства поступят на расчётный счёт, указанный в документах. Получить их в наличной форме нельзя, но есть вариант применить имущественный вычет к будущим налогам, то есть перестать их выплачивать до тех пор, пока не исчерпается лимит.

Например, пенсионер Петров получает дополнительный доход, сдавая в аренду квартиру, и прилежно платит налог с получаемых средств. Затем он покупает ещё одну квартиру. При желании, он имеет право компенсировать себе подоходный налог, за счёт временного освобождения от налога с аренды.

Другой пример. Пенсионерка Сидорова Ольга Степановна продала квартиру за 2 млн. рублей, правильно оформила сделку и выплатила налог в размере 13%. Затем купила домик за городом за 2 миллиона рублей. По закону подоходный налог с этой покупки она может себе вернуть за счёт предыдущей сделки.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

По новому закону пенсионеры получили возможность перенести налоговый вычет на предшествующие три года, если они тогда ещё работали.

То есть, работающий гражданин, купивший квартиру в 2013 году, может подавать декларацию в 2014 году, а остаток добрать в 2015 и 2016 году.

Для пенсионеров же отсчёт может производиться в обратном хронологическом порядке: выйдя на пенсию в 2014 году, возврат налога можно перенести на 2013, 2012 и 2011 года соответственно. Таким образом, отсчёт лет может производиться либо с момента ухода на заслуженный отдых, либо от даты получения права на вычет, т.е. покупки жилья.

[attention type=yellow]Нужно тщательно выбирать, за какие года подавать декларации, выбирая те, где уплаченный НДФЛ максимален.

Если его общий размер за три года окажется меньше, чем сумма, на которую пенсионер может претендовать, часть льготы получить не удастся.[/attention]

Работающий пенсионер

До 2014 года работающие пенсионеры не обладали правом на перенос имущественного вычета.

В настоящий момент это ограничение снято, так что возможности у этой категории граждан шире всего.

К примеру, купив жильё в 2015 году, можно подать сразу четыре декларации: за 2015, а также за предыдущие три. А затем продолжать получать налоговый возврат, если остаток не был исчерпан.

Кроме того, при согласии ФНС России можно оформить возврат НДФЛ по месту работы. Данный способ не предполагает денежных переводов на счёт работника. Вместо этого из его зарплаты не будут вычитать ставку НДФЛ. Причём такую льготу можно получить во всех компаниях, где человек работает по совместительству.[ads-mob-2]

Если пенсионер обратился за вычетом не сразу

Купив квартиру, не нужно тянуть с оформлением документов. Право переноса затрагивает только ближайшие три года. Если пенсионер купил недвижимость в 2012 году, а до налоговой службы дошёл только в 2014, право переноса будет охватывать лишь 2011 и 2010 года. Прождав ещё год и подав документы в 2015 году, человек уже не сможет вернуть налог за 2010 год, и так далее.

Вышесказанное касается только лиц, вышедших на пенсию и переставших уплачивать НДФЛ менее, чем три года назад. Те, кто уже более трёх лет получают только пенсию, не имеют права на возврат подоходного налога, даже если они недавно приобрели квартиру.

Не забываем о супруге

Последний нюанс этого закона касается пенсионеров, состоящих в официальном браке. Если супруг или супруга имеют заработок, облагаемый налогом, вернуть подоходный налог можно через них.

Это правило будет работать, даже если человек зарегистрирует жильё на себя, поскольку такая собственность считается совместно нажитой. В этом случае к пакету документов потребуется приложить заявление, определяющее доли имущества, а также, свидетельство о браке.

Подведём итог. Основные идеи статьи таковы:

[ads-pc-4]

1. Чем больше налогов уплачено государству, тем больше их можно вернуть, но сумма не может превысить 260000 р.
2. После покупки жилья, как можно раньше нужно подать документы в ФНС.
3. У разных категорий граждан разные возможности. Больше всего вариантов предлагается работающим пенсионерам.
4. Лица, живущие лишь на пенсию более трёх лет, этой льготой пользоваться не могут.

Налоги с денег, израсходованных на обучение, можно вернуть.

Такую помощь студентам и их родителям оказывает государство.

Нужно только написать заявление на возврат налога на обучение и приложить документы.

Чью учёбу засчитают

Правила получения вычета устанавливает статья 219 Налогового кодекса страны. Она разрешает включить в налоговый вычет из суммы налога на доходы физических лиц плату за обучение:

[ads-pc-2]

• собственное без ограничений формы обучения;
• очное образование сестры или брата до 24 лет;
• очную учёбу ребёнка не старше 24;
• очное обучение опекаемого (до 18 ) и бывшего опекаемого (до 24).

Как видно, вклады в собственное обучение дают налоговый вычет в любом случае, помогать родственникам можно только до их 24 лет и только для очной учёбы.[ads-mob-1]

Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, чтобы учёба в ней давало право на налоговый вычет. Причём это может быть не только вуз, но и школа, детский сад, спортивная, музыкальная или другая дополнительная школа, в зачёт идут и курсы повышения квалификаций.

[attention type=yellow]

Нельзя включить в налоговый вычет оплату за учёбу из средств материнского капитала.

[/attention]

Сколько можно получить налогового вычета

Затраты на обучение определяют сумму дохода, на которую государство не начисляет НДФЛ.

Налоговый кодекс устанавливает максимальную «льготную» цифру в рублёвые 120 тысяч на все виды социальных вычетов в сумме.

Набрать максимальную планку вычета за образование можно только оплачивая свою учёбу либо студенчество брата или сестры.

Детское обучение может дать вычет только на 50 тысяч рублей в год. В то же время суммы складываются: например, можно заплатить 70 тысяч за свою учёбу и 50 – за ребёнка, вычет составит 70+50 = 120 тысяч рублей.

Ставка НДФЛ определена в России как 13%, отсюда следует, что максимальная выгода от налогового вычета составит 120×0,13=15600 рублей. Все суммы свыше 120 тысяч будут давать только максимальный вычет.

Налоговый вычет даётся с сумм, уплаченных в течение года, вне зависимости от времени обучения. Это значит, что, оплатив авансом 3 года учёбы, получить выйдет только один вычет из налога.

Если полная стоимость обучения больше 120 тысяч, то для максимального налогового вычета лучше оплачивать его раз в год и каждый год подавать заявки на возврат налога.

[attention type=yellow]

Доказать траты на обучение можно только платёжными документами на имя налогоплательщика.

Налоговики не поверят заявлению о помощи на учёбу брату, если по документам платил он самостоятельно – в такой ситуации вычет может получить лишь сам брат.

[/attention]

Пример расчёта

Две подруги Мусечкина и Пусечкина в 2015 году отдали сыновей-погодок в университет на платные места.

Парни попали в одну группу и цена учёбы у них была одинаковая: 80 тысяч рублей в год.

Мусечкина раскошелилась и отдала на обучение сына сбережения, заплатив сразу за 4 курса 320 тысяч рублей. Пусечкина решила не торопиться и платить каждый год по 80 тысяч.

В тот же год подруги отправились и сами подучиться, заплатив за несколько курсов по 60 тысяч рублей. Узнав на курсах о налоговых вычетах за обучение, обе решили вернуть часть денег себе.

При заполнении документов оказалось, что Мусечкина в 2015 году потратила на образование 380 тысяч рублей, из которых 320 – на своего сына. Максимальная сумма для вычета по тратам на образование ребёнка составляет 50 тысяч рублей, вместе со стоимостью собственного образования Мусечкина подала заявление на вычет с суммы 110 тысяч рублей и получит по итогам года 14,3 тысячи рублей.

Пусечкина также перебрала планку стоимости образования ребёнка и включит в заявление только 50 тысяч рублей за него и ещё 60 тысяч – за себя, таким образом Пусечкина получит в 2016 году те же 14,3 тысячи рублей. Но в конце года она снова включит в заявление 50 из 80 тысяч рублей за второй курс, потом – за третий и четвёртый, и получит в 2017, 2018 и 2019 годах по 6,5 тысяч рублей вычета за учёбу своего сына.

Какое писать заявление

Образец заявления на возврат НДФЛ за обучение

Налоговый кодекс предполагает два варианта социального вычета за обучение: в год, когда преподаватели получили деньги, либо в три ближайшие года после, варианты можно совместить.

Не платить налог

Первый вариант «работает» только с налогом, который платится из заработной платы.

Оплатив обучение, нужно в налоговой инспекции подтвердить право на вычет и это подтверждение отнести в бухгалтерию. С этого момента работодатель не будет взимать 13% дохода с зарплаты до тех пор, пока не выберет «льготную» сумму.

Заявление в налоговую службу для получения вычета по этой схеме пишется по форме из письма ФНС России, нумерованного ЗН-4-11/21381@. В заявлении понадобится указать ФИО, данные паспорта, ИНН, а также данные работодателя: ФИО и ИНН частного предпринимателя, либо название, ИНН и КПП фирмы-нанимателя.

В самом заявлении в табличной форме указываются суммы, с которых планируется получить вычет, и куда они были потрачены, в том числе на своё или чужое обучение. К заявлению прикладываются платёжные документы.

[blockquote_gray»]

Налоговый вычет можно получить не только за обучение, но и за лечение. Возврат подоходного налога за лечение — процедура оформления описана в статье.

Информация для пенсионеров — о том, как получить удостоверение ветерана труда, читайте далее.

Не все доходы учитываются при начислении алиментов. С каких доходов алименты не удерживаются, вы узнаете в этой статье.

[/blockquote_gray]

Вернуть налог

Второй вариант предполагает зачисление уже уплаченного НДФЛ за прошедший период на счёт в банке.

Можно сразу предпочесть такой путь, можно часть вычета сделать по плану первого, а если осталась сумма – написать на второй.

Например, оплата за обучение прошла в сентябре, и заявитель до конца года получил меньше зарплаты, чем заплатил за обучение. В обоих случаях допускается выплата по ст. 78 НК РФ.

Получить таким образом вычет можно исключительно с заполненной 3-НДФЛ — налоговой декларацией после 31 декабря года, в котором оплачивалось обучение. В добавок к ней нужно приложить справку 2-НДФЛ по выплатам того же года, копию договора с учреждением образования и копии платёжных документов.

Для вычета за ребёнка, брата или сестру нужно добавить справку об очном обучении (если нет в договоре), а также свидетельство о рождении, документы опекуна или справку о родстве.

К этому комплекту добавляется заявление на налоговый вычет, новая форма которого задана приказом ФНС номер ММВ-7-8/90@. Это универсальный документ для четырёх статей налогового кодекса, и часть полей во всех заявлениях о вычете будут одинаковыми.

В теле заявления нужно указать статью 78 НК РФ, слово «уплаченных», налог – «НДФЛ», указать период уплаты налога (год).[ads-mob-2]

От заявителя требуется записать код бюджетной классификации, соответствующий уплате налога – у НДФЛ есть четыре таких КБК, и по трём из них возможен вычет.

[ads-pc-4]Пишутся они 182 1 01 020X0 01 1000 110, вместо X:

• 1 — зарплата, дивиденды;
• 2 — у бизнесменов;
• 3 — с выигрышей и других выплат, миновавших налогового агента.

Рядом вписывается ОКТМО – налоговый код населённого пункта, уточнить который даёт сайт налоговой службы. Завершающие графы заполняются типом и реквизитами счёта, куда требуется зачислить налоговый вычет – их списывают с банковской выписки.

Вычет по этой схеме поступит на счёт заявителя в течение месяца после регистрации заявления. Налоговый кодекс разрешает написать подобное заявление в любой из трёх лет с года оплаты обучения.

Возврат налога по первой схеме увеличит ежемесячную зарплату, а по второй – даст единовременную, но сумму ощутимее.

В один год можно получить вычеты не только за любой из последних трёх лет, но и за все три сразу. На каждый нужно написать отдельное заявление.

Счастливый приобретатель недвижимости — претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.

Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?

Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.

Что такое вычет при покупке недвижимости?

Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату — может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

[ads-pc-2]Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

• фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
• проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
• расходы на отделку.

Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

Человек, вложивший деньги в покупку жилья для семьи и детей, имеет право вернуть часть налога на доходы в рамках лимитов, определенных законом.

Если в течение года покупатель недвижимости располагал доходом, облагаемым НДФЛ, то ему предоставляется право на возврат 13% от понесенных затрат.

[attention type=yellow]

Расходы на работы по отделке подлежат возмещению только при прямом указании в договоре на то, что жилье реализуется без отделки.

[/attention]

Как рассчитать вычет и налог к возврату?

Определение величины вычета и расчет суммы НДФЛ к возврату при покупке квартриы, производится в форме 3-НДФЛ.

Разрешается оформлять декларацию как в бумажном, так и в электронном виде.

Приведем несколько примеров расчета суммы к выплате.

Пример расчета 1. Предположим, в 2015 году человек заплатил за покупку квартиры 4500000 руб. В соответствии с данными 2-НДФЛ, налогооблагаемый доход покупателя за этот год равнялся 600000 руб., а сумма уплаченного НДФЛ составила 78000 руб.

На основании положений законодательства, он вправе вычесть из облагаемой НДФЛ базы, сумму в пределах лимита — 2000000 руб. Размер средств, возвращаемых за 2015 год, рассчитывается как 600000*13%/100%=78000 руб. Представить пакет документов для налогового возмещения при покупке квартиры ему можно до последнего дня 2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-600000)=1400000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.[ads-mob-1]

Пример расчета 2. Предположим, человек вложил в строительство квартиры по ДДУ в 2015 году 4500000 рублей, величина процентов по кредиту, уплаченных за рассматриваемый год, достигла 200000 руб.

По сведениям из документа о доходах 2-НДФЛ, облагаемый налогом доход, покупателя жилья за этот год достиг 840000 руб., был уплачен подоходный налог в размере 109200 руб. Руководствуясь положениями НК РФ, он располагает основаниями, чтобы вычесть из налогооблагаемой базы сумму установленного лимита, но не более размера полученных доходов: 840000 руб. Тогда за 2015 год можно вернуть 840000*13%/100%=109200 руб. Остаток вычета в размере (2000000-840000), а также 200000 руб., уплаченных процентов превышают НДФЛ, уплаченный за этот год, и переносятся на последующие отчетные периоды.

При представлении пакета документов 15 января 2016 г. проверка в ИФНС должна быть завершена не позже 15 апреля 2016 г. А средства в размере 109200 руб., должны быть зачислены на счет физического лица в указанном им банке не позже 15 мая 2016 г.

[attention type=green]

Рекомендуется оформлять электронный вариант 3-НДФЛ, так как это способствует упрощению расчета.

[/attention]

Возврат подоходного налога при покупке квартиры [sc name=»year» ]

Налоговый кодекс пп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 устанавливает лимит возвращаемой покупателю жилого помещения суммы в 2000000 руб. и исчисляет ее исходя из следующих расходов:

• приобретение жилого помещения или прав на него в новостройке;
• покупка материалов для отделки;
• работы по отделке помещения и подготовка проекта и сметы на их проведение.

Для подтверждения затрат на отделку при общей стоимости квартиры менее 2000000 руб. необходимо сохранять договоры на поставку стройматериалов и на реализацию работ по ремонту, а также платежные документы.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый возврат за покупку недвижимости или имущественный налоговый вычет, гарантированный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, дополняет траты на обзаведение жилой недвижимостью, расходами на обслуживание ипотечного займа.

Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

[attention type=green]

Справку об уплаченных процентах рекомендуется заказывать в банке-кредиторе в конце отчетного периода, после уплаты последнего платежа в соответствующем календарном году.

[/attention]

Сравнительный расчет вычета

Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ — 101400 руб.

Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита — 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.[ads-mob-2]

Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил в строительство квартиры по ДДУ 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме долевой собственности — по ½ на каждого супруга.

Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

[attention type=yellow]

Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.

Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.

[/attention]

Возврат налога при покупке квартиры [sc name=»year» ] — максимальная сумма

[ads-pc-3]Нельзя сократить облагаемую базу более чем на два миллиона рублей.

Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

[attention type=green]

Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.

[/attention]

Два способа получения вычета

Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

• через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
• через ИФНС.

Рассмотрим каждый способ:

1. В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат — уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
2. Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.

Что делать, если общая собственность

Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя в договоре покупки квартиры.

Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

[attention type=yellow]

Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.

[/attention]

Процесс возврата и сроки

Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом оформления собственности. Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ, вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.

Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.

Последовательность возврата денег следующая:

• сбор документов;
• предоставление пакета бумаг в МИФНС;
• ожидание решения по результатам камеральной проверки;
• поступление денег на счет плательщика.

Документы для возврата налога при покупке квартиры:

1. Договор, подтверждающий покупку объекта недвижимости или ДДУ (копия).
2. Акт приемки-сдачи (копия).
3. Свидетельство о собственности (копия).
4. Копии ПКО, доказывающие величину произведенных расходов.
5. Справка из банка о процентах, выплаченных по договору ипотечного кредита.
6. 2-НДФЛ.
7. 3-НДФЛ.
8. Заявление с реквизитами счета налогоплательщика, на который надо перечислить излишне уплаченную сумму налога на доходы.
9. Заявление о выдаче уведомления работодателю.
10. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего (копия) — при получении вычета за ребенка до 18 лет.

Для получения возврата средств, потраченных на строительство квартиры по договору инвестирования, п. 3 не обязателен. Вычет через работодателя п. 7 и 8 не требует.

Сообразно ст. 88 НК проверка не превышает 3 месяцев, исчисляемых с даты предоставления полного пакета необходимых документов. В действительности может потребоваться как меньше, так и больше отведенного законом времени. В последнем случае налогоплательщику рекомендуется предъявить требования об уплате пени за каждый день задержки перечисления денег.

На перечисление суммы возврата отводится один месяц. Отсчет 30 дней начинается с даты получения заявления о возврате, но не раньше, чем будет принято положительное решение. Поздно поданное или потерянное в ИФНС заявление — одна из частых причин срыва срока.

3-НДФЛ претендент на возврат налога оформляет самостоятельно, руководствуясь сведениями из собранных документов. ФНС публикует свою форму декларации, утвержденную для соответствующего года, скачать ее можно на официальном веб-ресурсе налоговой службы.

Документы по списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации, в качестве плательщика налогов одним из следующих способов:

• лично;
• по почте;
• посредством личного кабинета на веб-ресурсе ФНС.

Личное посещение предлагается планировать заранее, воспользовавшись сервисом онлайн записи к инспектору через веб-ресурс ФНС. Помимо копий, при себе надо иметь оригиналы требуемых документов.

Бумаги можно отправить почтой, письмом с объявленной ценностью, описью и уведомлением о вручении. Трехмесячный срок проверки отмеряется при этом с даты на штампе почты, проставленном на описи (п. 4 ст. 80 НК).

3-НДФЛ в сопровождении прилагаемых документов удобно направлять в МИФНС из личного кабинета, сгенерировав там электронную цифровую подпись. Онлайн общение с налоговыми службами — наименее трудоемкий способ ходатайства о возмещении трат на покупку объектов недвижимости.

Для ускорения процесса, заявление о возврате целесообразно подавать одновременно с остальными бумагами.

Человек, потративший деньги на медицинские услуги для себя и близких, вправе ходатайствовать о возврате подоходного налога за лечение зубов или других медицинских манипуляций в пределах, установленных законом.

Если в течение года у потребителя был облагаемый НДФЛ доход, то он может возместить 13% от произведенных затрат.

Требования к получению вычета

Ст. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и обучение.

При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.

Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение — наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.

Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.

Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога — нет возврата.

[attention type=green]НК подчеркивает, что вычет предоставляется только в размере расходов, понесенных человеком за счет собственных средств. Соответственно, за полис ДМС, оплаченный работодателем, физическое лицо вернуть деньги не сможет.[/attention]

На какие услуги распространяется право получения налогового вычета

[ads-pc-2]В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:

• получение медицинской помощи;
• покупка медикаментов;
• взносы на добровольное страхование.

Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201.

Сервисные услуги — например, пребывание в платной палате — не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.[ads-mob-1]

Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.

Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.

https://www.youtube.com/watch?v=5kucUAVmStQ

Возмещение НДФЛ за лечение

Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.

Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.

Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.

Алгоритм возврата налога за лечение в [sc:year ] году следующий:

• подготовка документов;
• представление пакета в МИФНС;
• ожидание результатов камеральной проверки;
• получение денег.

Ст. 88 НК отводит на проведение проверки 3 месяца с даты предоставления декларации. Фактическое время зависит от загрузки налогового инспектора, оно может быть как меньше, так и больше зафиксированного законом. При превышении установленной продолжительности заинтересованная сторона может требовать уплаты пени за каждый день сверх установленного срока.

Перевод суммы возврата осуществляется в течение месяца. Тридцатидневный срок исчисляется с момента получения заявления, но не ранее принятия положительного решения. Поданное с опозданием или потерянное заявление о возврате — одна из причин срыва срока.

[attention type=green]Заявление о возврате можно и нужно подавать вместе с остальными документами, основание — Письмо ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.[/attention]

Ограничения по сумме вычета

Размер вычета лимитирован. По обычному лечению можно вернуть не более 13% от 120000 руб., потраченных за налоговый период, включая траты на образование и благотворительность. Предел возмещения по дорогостоящему лечению действующим законодательством не установлен, но следует понимать, что больше суммы уплаченного НДФЛ вернуть невозможно.

В отличие от имущественных, социальные вычеты применяются только в том году, в котором услуги были оплачены. Перенос потраченных сумм на следующий год не допускается.

[blockquote_gray»]

Многие знают, что при покупке жилья можно получить налоговый вычет. Осуществляется ли возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером? Постараемся подробно раскрыть эту тему.

Процедура возврата налога при покупке недвижимости описана тут.

Потеряли чек от товара, но хотите его вернуть? Обязан ли продавец принять товар без чека, читайте в этой теме.

[/blockquote_gray]

Необходимые документы

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Право на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.

Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.

1. Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
2. Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
3. Договор на оказание медуслуг (копия).
4. Фискальные чеки или ПКО (копии).
5. Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
6. Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
7. Справка 2-НДФЛ.
8. Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
9. Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.

Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка. Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015. Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.

Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.

Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.

Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.

Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.

Копию свидетельства — о браке или о рождении ребенка — надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.

Справка о доходах заказывается на работе.

Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.

Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:

• лично;
• по почте;
• через личный кабинет плательщика налогов.

Личный визит рекомендуется планировать заблаговременно, воспользовавшись сервисом записи на прием через Всемирную паутину. С собой надо взять оригиналы бумаг, копии которых требуется сдать в МИФНС.

Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.

Срок проверки — три месяца — исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.

Подобное взаимодействие с налоговыми органами — самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.

[attention type=yellow]Человеку, оплатившему медицинские услуги, настоятельно рекомендуется сохранять чеки. Аккуратное обращение с документами — залог получения справки в сжатые сроки.

Иначе придется обращаться к администратору клиники с просьбой восстановить платежные документы, а это сопряжено с дополнительными затратами времени и нервов.[/attention]

Как рассчитать налоговый вычет

Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.

Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.

Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.

При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 46800 руб.

Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита — на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.

Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 109200 руб.

Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб. Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб., что меньше удержанного подоходного налога за этот год.[ads-mob-2]

[ads-pc-4]Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г. камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.

А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.

Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.

Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода — одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.

https://www.youtube.com/watch?v=tZ9BQv0VEsM