Срок давности по уплате налогов физическим лицом – временной промежуток, в течение которого налоговая служба может взыскать задолженность в принудительном порядке.
Плательщик может потребовать от налоговиков возврата или перезачета излишне уплаченных средств, однако нередки случаи, когда чиновники пренебрегают законом и требуют от налогоплательщиков уплаты задолженностей за давно прошедшие периоды.
С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц?
Если должник не является индивидуальным предпринимателем, то налоговая служба вправе взыскать неуплаченный налог в ходе судебного процесса.
Первым этапом взыскания долга является отправление по адресу физического лица требования об оплате задолженности.
Согласно статье 70 НК РФ срок выставления требования об оплате должен исчисляться со дня установления факта неуплаты налога:
- для долга больше пятисот рублей он равен трем месяцам;
- для задолженности меньше пятисот рублей включительно — 12 месяцев.
Согласно п.50 постановления ВАС РФ No57 от 30 июля 2013 года, моментом установления факта неуплаты считается следующий после начала срока внесения платежа день.[ads-mob-1]
В случаях, если декларация с расчетом суммы налогового платежа была подана в инспекцию позже установленных сроков, то моментом выявления долга, будет считаться день, следующий за датой подачи декларации.
В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.
[attention type=green]Требование об оплате налоговых платежей, утвержденных в ходе налоговой проверки, направляется ФНС в течение 20 рабочих дней после вынесения вердикта ИФНС по итогам проведенного аудита.[/attention]
Срок исковой давности по налогам физических лиц
[ads-pc-2]ФНС вправе взыскать обнаруженную задолженность с физлица принудительным образом в течение:·
- одного полугодия со дня завершения срока оплаты, если задолженность превышает 3 тысячи рублей;·
- одного полугодия с момента, когда общая сумма задолженности превысит 3 тысячи рублей, если задолженность меньше или равна 3 тысячам.
В случаях, если со дня установления требования об оплате сумма задолженности так и не превысит 3 тысячи рублей, то в течение полугода с момента окончания этого трехгодичного срока, ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика через суд.
Срок давности по переплатам
Помимо случаев неуплаты налогов нередки ситуации, в которых налогоплательщик заплатил больше, чем от него требовалось, в результате чего образовала переплата по налогу.
Переплата по налогу может быть двух видов:·
- излишне заплаченный налог;·
- излишне взысканный налог.
Если при подсчете суммы, плательщик допустил ошибку самостоятельно, то такой налог будет считаться излишне заплаченным.
Если же налоговый инспектор ошибся и потребовал большую сумму, чем необходимо – то налог является чрезмерно взысканным.
В таком случае сумма переплаты подлежит обязательному возврату с начислением процентов за каждый день, следующий за датой взыскания, вплоть до дня возврата средств или перезачета по ставке ЦБ РФ.
Переплату по налогам можно:
- вернуть на банковский счет;
- перенаправить на погашение имеющейся задолженности по налогам;
- перенаправить на погашение предстоящих платежей.
На практике, процедура перенаправления переплаты на погашение будущих платежей, технически более проста, чем возврат средств, поэтому налоговые органы зачастую охотнее учитывают переплату в счет предстоящих налогов, нежели возвращают на счет плательщика.
Взаимозачет между переплатой и будущими платежами возможен только между налогами равного уровня.
В случае наличия налоговой задолженности в виде пени или штрафа, в первую очередь переплата идет на их погашение, а оставшаяся сумма может быть возвращена или учтена в счет будущих платежей.
При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме. Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно. Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.
В случае если переплата обнаружится в виде чрезмерно взысканной суммы, и при этом долги по налогам будут отсутствовать, то сумму обнаруженной переплаты проще вернуть, чем зачесть в счет предстоящих платежей, так как в НК РФ нет прямого упоминания возможности перезачета.
В любом случае при желании возврата или перезачета переплаты, следует обратиться в ФНС с заявлением. В случае отказа налоговиков совершать какие-то операции с переплатой, можно обратиться в суд и взыскать сумму переплаты в принудительном порядке.
Налоговым законодательством установлен трехлетний срок обращения в ИФНС. Как правило, срок давности исчисляется с момента оплаты налога. Но начало данного трехлетнего срока может быть днем подачи декларации в налоговую, в случае если переплата возникла во время перечисления авансового платежа.
Если же налоговые платежи вносились частями, вследствие чего образовалась переплата, то срок давности будет исчисляться для каждого платежа в индивидуальном порядке.
Срок давности по переплатам истекает в соответствующие дни последнего года срока. Иными словами, в тот же день и месяц, что и был проведен платеж, но с разницей в три года.
Если последний день установленного срока выпадает на нерабочий день, то окончание срока будет автоматически перенесено на следующий рабочий день.
В случае если инспектор отказал в возврате или перезачете суммы переплаты, то плательщик вправе в течение 90 дней со дня отказа обратиться в судебный орган для изменения решения ИФНС в принудительном порядке.
Плательщик вправе также обратиться в суд с иском о взыскании или перезачете средств. В таком случае будет действовать стандартный срок исковой давности – три года.
Принять решение, инспекция обязана в течение десяти рабочих дней с момента получения обращения. После чего налогоплательщик в течение пяти рабочих дней должен быть письменно уведомлен о принятом решении.
[ads-pc-4]В случае вынесения положительного вердикта зачет средств должен быть произведен в течение десяти рабочих дней, а на возврат денег дается 30 дней.
В стандартных ситуациях срок исчисляется с момента поступления заявления в инспекцию.[ads-mob-2]
Но если факт переплаты установлен плательщиком, то налоговая инспекция вправе провести собственное расследование путем сверки налоговых платежей и проведения камеральной проверки. В таких случаях максимальный срок проведения всех проверок не может превышать 3 месяца.
И только после окончания всех необходимых процедур пойдет отсчет срока для вынесения решения и проведения расчетов с плательщиком.
В общей сложности вся процедура может занять максимум 4 месяца.
В РФ существует два типа перехода прав и обязанностей к наследникам от умершего лица:
Согласно этим данным, сумма пошлины может составлять:
Во время оформления наследства нужно учитывать, что кроме предусмотренного налога, необходимо будет заплатить за определенные услуги, которые определяются как «технические работы».
Имущество оценивают, учитывая его цену на тот момент, когда наследство было открыто.
Для исчисления транспортного налога необходимо использовать мощность в лошадиных силах конкретного автомобиля.
Кроме выплаты стандартного транспортного налога в Российской Федерации с 1 января 2014 года вагоне повышающий показатель коэффициента на дорогие автомобили.
Перечень налогоплательщиков – юридических лиц установлен ст. 357 НК РФ.
Правила предоставления вычета за обучение предусматривают получение налогоплательщиком сумм, потраченных на свое образование.
Для получения денежных средств в качестве вычета на собственное образование, необходимо проявить инициативу.
Ключевым фактором получения денег с выплаченных за обучение ребенка является его возраст. Это возможно только если ребенку нет 24 дет.
Каков срок возврата подоходного налога за обучение? Если вовремя не получить вычет, то возникает вопрос о сроках давности.
Налоговый кодекс (
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
При этом подходе налоговый кодекс не делает различий между видами имущества, а ставит ограничения только по сумме налоговой базы:
Налог на имущество приходит раз в год, погасить квитанцию требуют до 1 декабря — платёж идёт в счёт прошлого года.
Как рассчитать налог на дом или другое имущество физического лица?
Кодекс не предусматривает на имущество физлиц авансовых налоговых платежей, порядка расчёта и уплаты их не установлено.
Обязательным условием для возврата НДФЛ является наличие налогооблагаемых доходов.
К категории дополнительных доходов относятся:
По новому закону пенсионеры получили возможность перенести налоговый вычет на предшествующие три года, если они тогда ещё работали.
До 2014 года работающие пенсионеры не обладали правом на перенос имущественного вычета.
Затраты на обучение определяют сумму дохода, на которую государство не начисляет НДФЛ.
Две подруги Мусечкина и Пусечкина в 2015 году отдали сыновей-погодок в университет на платные места.
Первый вариант «работает» только с налогом, который платится из заработной платы.
Второй вариант предполагает зачисление уже уплаченного НДФЛ за прошедший период на счёт в банке.
К расходам организации, подлежащим вычету, относятся расходы, которые понесла организация в текущем году, принимаемые для целей налогообложения соответственно гл. 25 НК РФ.
Рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль организации.
В другом случае предприниматели просто будут всеми возможными способами стараться обойти закон, закладывая в затраты все, что только можно.
Определение величины вычета и расчет суммы НДФЛ к возврату при покупке квартриы, производится в форме 3-НДФЛ.
Налоговый кодекс пп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 устанавливает лимит возвращаемой покупателю жилого помещения суммы в 2000000 руб. и исчисляет ее исходя из следующих расходов:
Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.
Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:
Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.
Последовательность возврата денег следующая:
Документы по списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации, в качестве плательщика налогов одним из следующих способов:
Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.
Право на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.
Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.
Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.
Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.