Ежегодно владельцы квартир и домов получают «письма счастья» — необходимо заплатить государству налог со своей недвижимости.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц и что он из себя представляет, какие льготы существуют?
По законодательству у россиянина есть много видов имущества, за которое надо ежегодно платить в казну, а «налог на имущество» затрагивает только часть из них. Немудрено запутаться!
Налоги на имущество физического лица
Бюджетный Кодекс рассматривает как источник поступлений в казну три больших группы частной собственности.
[ads-pc-2]Им соответствуют три налога:
- транспортный – на личный автомобиль;
- земельный – на собственный участок земли (пустой или с постройками);
- налог на имущество – платится за капитальные сооружения, куда попадает как жилая, так и нежилая недвижимость.
Из трёх налогов, транспортный является региональным, то есть идёт в казну края, области, республики и так далее, и ставка его устанавливается законодательным органом субъекта. Два других – местные, ставки на них могут быть разными в соседних сёлах или городах.
Льготы
Налоговый кодекс (статья 407) освобождает от налога на имущество 15 категорий физических лиц.
Это достаточно стандартный список категорий, куда попадают Герои Советского Союза и современной России, кавалеры Ордена Славы, инвалиды двух первых групп, участники военных операций и Великой Отечественной, пенсионеры, чернобыльцы. Все они могут освободить от налога один объект имущества.
Примечательно, что творческие люди могут не платить налог на студии, ателье, мастерские, а также музеи, библиотеки и галереи, а владельцы домашнего подворья – взять льготу на хозяйственную постройку.
[attention type=yellow]
Любой человек может использовать льготу лишь на одном объекте налогообложения, сколько бы оснований для льготы у него не было. Коммерческую недвижимость из-под налога вывести нельзя.
[/attention]
Объекты налогообложения
Налоговый кодекс устанавливает перечень собственности, за которую россияне должны платить налог на имущество (статья 401). К ним относятся:
- жильё: дом (в том числе дачный), квартира либо комната в собственности;
- площадь под авто – гараж или место под машину;
- единый недвижимый комплекс – ЕНК;
- стройка;
- все другие строения и помещения.
Как уже говорилось выше, выплаты на имущество физлиц касается капитальных строений – всего, что имеет стены, фундамент, крышу или хоть что-то похожее, начиная с того момента, как строение начали возводить. Часто его называют налогом на недвижимость, хотя он касается не всей недвижимости.
В налоговую базу не входят:
- земельный участок под домом или дачей – за него надо платить отдельный налог;
- доля в общем имуществе многоквартирного дома – за него налоги не платит никто.
С понятием объекта налогообложения тесно связано понятие налоговой базы – суммы, с которой высчитывается налог.
https://www.youtube.com/watch?v=_Irs5QWGsqs
Что касается налога на недвижимость, есть две методики определения базы:
- по инвентаризационной стоимости имущества;
- по кадастровой стоимости.
Раньше в России этот сбор всегда платили по инвентаризационной стоимости. Прямо сейчас идёт переходный период – с 2020 года повсеместно налог будут платить от кадастровой цены недвижимости.
Пока же каждый регион определил, когда его жители сменят одну формулу расчёта на другую, и в разных областях можно столкнуться с разным отношение к налоговой базе.
[attention type=green]
Стоимость по инвентаризации учитывается налоговой службой в завышенном виде, так как умножается на коэффициент-дефлятор, который каждый год устанавливает Минэкономразвития страны. Поправка в 2016 году составляет 1,329.
[/attention]
Ставка налога на имущество физических лиц
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
Сбор на имущество физлиц относится к местным, поэтому и размеры выплат устанавливаются местными властями независимо друг от друга; нет единого реестра имущественных налогов на всю Россию.
Однако Налоговый кодекс прочертил границы ставок по этому налогу (статья 406) отдельно для «продвинутых» регионов с кадастровой ценой, отдельно – для консервативных, с инвентаризационной.
Для установления налоговой ставки по новому порядку кодекс предлагает устанавливать налог не больше:
- 0,1% кадастровой цены на жильё, недостроенное жильё, ЕНК с жилыми помещениями в составе, гаражи и машино-места, хозпростройки до 50 метров квадратных;
- 2% кадастровой стоимости офисов, торговых площадей, заведений, а также недвижимости дешевле 300 миллионов рублей;
- 0,5% для остальных объектов.
Для исчисления налога от инвентаризационной стоимости есть своя сетка налоговых ставок.
При этом подходе налоговый кодекс не делает различий между видами имущества, а ставит ограничения только по сумме налоговой базы:
- ниже 0,1% – на недвижимость дешевле 300 тысяч рублей;
- 0,1%-0,3% – при цене 300–500 т.р.;
- 0,3%-2% – больше 500 т.р.
При этом закон оставляет муниципалитетам широкие возможности для налоговой политики. Первое ограничение по налогу – один промиле от кадастровой стоимости – можно при желании увеличить в три раза или снизить до нуля.
Можно сделать налоговую систему сложнее, установив т.н. прогрессивный налог – то есть сделать разные ставки налога для дорогих и дешёвых домов, установить различия в налоговом режиме для престижных и окраинных районов города. Различия в ставке могут связываться с:
- кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
- видом объекта налогообложения;
- расположением;
- территориальным зонированием.
Уплата налогов на собственность. Налоги на строения
Налог на имущество приходит раз в год, погасить квитанцию требуют до 1 декабря — платёж идёт в счёт прошлого года.
Обращаться с деньгами для уплаты сбора надо в налоговую инспекцию, за которой закреплено облагаемое сбором жильё.
Для уплаты потребуется налоговое уведомление – его пришлют по почте или отдадут под подпись сами налоговики. Закон даёт им право задержать уведомление, но в один год должно прийти не больше трёх квитанций – в таком случае и платить придётся за три года.
[attention type=green]
В налоговом уведомлении можно проверить расчёт налоговой базы и узнать сумму взноса. Там же будет памятка о сроках, в которые нужно налог заплатить.
[/attention]
Исчисление налога на имущество
Как рассчитать налог на дом или другое имущество физического лица?
Закон не требует от гражданина самому считать налог на имущество – за него это сделает налоговая.
Не лишним будет знать, как подсчитывается сумма, пришедшая в уведомлении.
Первым делом в расчёте выплаты определяется налоговая база – считает её кадастровая палата, там же можно получить справку. На этом этапе применяется коэффициент-дефлятор, если стоимость указана по инвентаризации.
После этого необходимо узнать, под какую ставку попадает конкретная собственность. Сведения можно почерпнуть в местном законодательстве или в налоговой службе.
Следующим шагом станет расчёт вычета. Общие для всех налоговые вычеты будут рассмотрены далее.[ads-mob-1]
Умножив налоговую базу на ставку налога и отняв сумму вычета, можно получить сумму налога.
Для новой схемы (от кадастра) установлен четырёхлетний льготный переходный период. В эти годы налог делится на две части: в полном размере выплачивается налог, как если бы он считался по инвентаризации, а переплата выплачивается с коэффициентом понижения, составляющий в первый год 0,2, во второй — 0,4, в третий и четвёртый — 0,6 и 0,8 соответственно.
Если переплаты нет, то налог считается по полной кадастровой стоимости.
Расчет налога на имущество. Расчет авансовых платежей
Кодекс не предусматривает на имущество физлиц авансовых налоговых платежей, порядка расчёта и уплаты их не установлено.
Однако фактически какие-то уплаченные деньги могут оказаться лишними и стать своеобразным авансом для будущих налогов.
Согласно БК (статья 408), в течение трёх лет налогоплательщик может обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчёте его налога на имущество. Излишне уплаченный налог может перейти на новые года.
[attention type=green]
Основанием для перерасчёта должно стать право на льготу по налогу.
[/attention]
Имущественный налоговый вычет
Налогообложение по кадастровой стоимости зависит также от всеобщего имущественного налогового вычета, установленного в статье 403 НК РФ.
[ads-pc-4]Согласно ему, владельцы жилых помещений могут не платить налог за определённую минимальную площадь помещений. Вычету подлежат:
- в комнате – 10 кв. метров;
- в квартире – 20 кв. метров;
- в доме – 50 кв. метров.
Цену по кадастру жилья для налогов считают без учёта вычитаемой площади. Есть вычет для единых комплексов: хотя бы одно жилое помещение даёт право уменьшить кадастровую оценку на миллион при взыскании сбора. Если объект имеет площадь меньше, то «в минус» стоимость не уходит, а признаётся нулевой.[ads-mob-2]
Платёжка по налогу на имущество придёт любому собственнику как жилья, так и нежилых построек, и неважно, в каком они состоянии. Если в какой-то год уведомление о налоге не придёт – не стоит обольщаться, у инспекторов есть ещё два года, чтобы его пересчитать.
Чтобы правильно планировать свой бюджет, важно знать, какие налоговые ставки поставит муниципалитет конкретной недвижимости и как изменится её цена при переходе от инвентаризационной к кадастровой стоимости.