Как рассчитать налог на имущество физических лиц и кто может рассчитывать на льготы
Ежегодно владельцы квартир и домов получают «письма счастья» — необходимо заплатить государству налог со своей недвижимости.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц и что он из себя представляет, какие льготы существуют?
По законодательству у россиянина есть много видов имущества, за которое надо ежегодно платить в казну, а «налог на имущество» затрагивает только часть из них. Немудрено запутаться!
Налоги на имущество физического лица
Бюджетный Кодекс рассматривает как источник поступлений в казну три больших группы частной собственности.
- транспортный – на личный автомобиль;
- земельный – на собственный участок земли (пустой или с постройками);
- налог на имущество – платится за капитальные сооружения, куда попадает как жилая, так и нежилая недвижимость.
Из трёх налогов, транспортный является региональным, то есть идёт в казну края, области, республики и так далее, и ставка его устанавливается законодательным органом субъекта. Два других – местные, ставки на них могут быть разными в соседних сёлах или городах.
Льготы
Налоговый кодекс (статья 407) освобождает от налога на имущество 15 категорий физических лиц.
Это достаточно стандартный список категорий, куда попадают Герои Советского Союза и современной России, кавалеры Ордена Славы, инвалиды двух первых групп, участники военных операций и Великой Отечественной, пенсионеры, чернобыльцы. Все они могут освободить от налога один объект имущества.
Примечательно, что творческие люди могут не платить налог на студии, ателье, мастерские, а также музеи, библиотеки и галереи, а владельцы домашнего подворья – взять льготу на хозяйственную постройку.
Любой человек может использовать льготу лишь на одном объекте налогообложения, сколько бы оснований для льготы у него не было. Коммерческую недвижимость из-под налога вывести нельзя.
Объекты налогообложения
Налоговый кодекс устанавливает перечень собственности, за которую россияне должны платить налог на имущество (статья 401). К ним относятся:
- жильё: дом (в том числе дачный), квартира либо комната в собственности;
- площадь под авто – гараж или место под машину;
- единый недвижимый комплекс – ЕНК;
- стройка;
- все другие строения и помещения.
Как уже говорилось выше, выплаты на имущество физлиц касается капитальных строений – всего, что имеет стены, фундамент, крышу или хоть что-то похожее, начиная с того момента, как строение начали возводить. Часто его называют налогом на недвижимость, хотя он касается не всей недвижимости.
В налоговую базу не входят:
- земельный участок под домом или дачей – за него надо платить отдельный налог;
- доля в общем имуществе многоквартирного дома – за него налоги не платит никто.
С понятием объекта налогообложения тесно связано понятие налоговой базы – суммы, с которой высчитывается налог.
Что касается налога на недвижимость, есть две методики определения базы:
- по инвентаризационной стоимости имущества;
- по кадастровой стоимости.
Раньше в России этот сбор всегда платили по инвентаризационной стоимости. Прямо сейчас идёт переходный период – с 2020 года повсеместно налог будут платить от кадастровой цены недвижимости.
Пока же каждый регион определил, когда его жители сменят одну формулу расчёта на другую, и в разных областях можно столкнуться с разным отношение к налоговой базе.
Стоимость по инвентаризации учитывается налоговой службой в завышенном виде, так как умножается на коэффициент-дефлятор, который каждый год устанавливает Минэкономразвития страны. Поправка в 2016 году составляет 1,329.
Ставка налога на имущество физических лиц
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
Сбор на имущество физлиц относится к местным, поэтому и размеры выплат устанавливаются местными властями независимо друг от друга; нет единого реестра имущественных налогов на всю Россию.
Однако Налоговый кодекс прочертил границы ставок по этому налогу (статья 406) отдельно для «продвинутых» регионов с кадастровой ценой, отдельно – для консервативных, с инвентаризационной.
Для установления налоговой ставки по новому порядку кодекс предлагает устанавливать налог не больше:
- 0,1% кадастровой цены на жильё, недостроенное жильё, ЕНК с жилыми помещениями в составе, гаражи и машино-места, хозпростройки до 50 метров квадратных;
- 2% кадастровой стоимости офисов, торговых площадей, заведений, а также недвижимости дешевле 300 миллионов рублей;
- 0,5% для остальных объектов.
Для исчисления налога от инвентаризационной стоимости есть своя сетка налоговых ставок.
При этом подходе налоговый кодекс не делает различий между видами имущества, а ставит ограничения только по сумме налоговой базы:
- ниже 0,1% – на недвижимость дешевле 300 тысяч рублей;
- 0,1%-0,3% – при цене 300–500 т.р.;
- 0,3%-2% – больше 500 т.р.
При этом закон оставляет муниципалитетам широкие возможности для налоговой политики. Первое ограничение по налогу – один промиле от кадастровой стоимости – можно при желании увеличить в три раза или снизить до нуля.
Можно сделать налоговую систему сложнее, установив т.н. прогрессивный налог – то есть сделать разные ставки налога для дорогих и дешёвых домов, установить различия в налоговом режиме для престижных и окраинных районов города. Различия в ставке могут связываться с:
- кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
- видом объекта налогообложения;
- расположением;
- территориальным зонированием.
Уплата налогов на собственность. Налоги на строения
Налог на имущество приходит раз в год, погасить квитанцию требуют до 1 декабря — платёж идёт в счёт прошлого года.
Обращаться с деньгами для уплаты сбора надо в налоговую инспекцию, за которой закреплено облагаемое сбором жильё.
Для уплаты потребуется налоговое уведомление – его пришлют по почте или отдадут под подпись сами налоговики. Закон даёт им право задержать уведомление, но в один год должно прийти не больше трёх квитанций – в таком случае и платить придётся за три года.
В налоговом уведомлении можно проверить расчёт налоговой базы и узнать сумму взноса. Там же будет памятка о сроках, в которые нужно налог заплатить.
Исчисление налога на имущество
Как рассчитать налог на дом или другое имущество физического лица?
Закон не требует от гражданина самому считать налог на имущество – за него это сделает налоговая.
Не лишним будет знать, как подсчитывается сумма, пришедшая в уведомлении.
Первым делом в расчёте выплаты определяется налоговая база – считает её кадастровая палата, там же можно получить справку. На этом этапе применяется коэффициент-дефлятор, если стоимость указана по инвентаризации.
После этого необходимо узнать, под какую ставку попадает конкретная собственность. Сведения можно почерпнуть в местном законодательстве или в налоговой службе.
Следующим шагом станет расчёт вычета. Общие для всех налоговые вычеты будут рассмотрены далее.
Умножив налоговую базу на ставку налога и отняв сумму вычета, можно получить сумму налога.
Для новой схемы (от кадастра) установлен четырёхлетний льготный переходный период. В эти годы налог делится на две части: в полном размере выплачивается налог, как если бы он считался по инвентаризации, а переплата выплачивается с коэффициентом понижения, составляющий в первый год 0,2, во второй — 0,4, в третий и четвёртый — 0,6 и 0,8 соответственно.
Если переплаты нет, то налог считается по полной кадастровой стоимости.
Расчет налога на имущество. Расчет авансовых платежей
Кодекс не предусматривает на имущество физлиц авансовых налоговых платежей, порядка расчёта и уплаты их не установлено.
Однако фактически какие-то уплаченные деньги могут оказаться лишними и стать своеобразным авансом для будущих налогов.
Согласно БК (статья 408), в течение трёх лет налогоплательщик может обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчёте его налога на имущество. Излишне уплаченный налог может перейти на новые года.
Основанием для перерасчёта должно стать право на льготу по налогу.
Имущественный налоговый вычет
Налогообложение по кадастровой стоимости зависит также от всеобщего имущественного налогового вычета, установленного в статье 403 НК РФ.
- в комнате – 10 кв. метров;
- в квартире – 20 кв. метров;
- в доме – 50 кв. метров.
Цену по кадастру жилья для налогов считают без учёта вычитаемой площади. Есть вычет для единых комплексов: хотя бы одно жилое помещение даёт право уменьшить кадастровую оценку на миллион при взыскании сбора. Если объект имеет площадь меньше, то «в минус» стоимость не уходит, а признаётся нулевой.
Платёжка по налогу на имущество придёт любому собственнику как жилья, так и нежилых построек, и неважно, в каком они состоянии. Если в какой-то год уведомление о налоге не придёт – не стоит обольщаться, у инспекторов есть ещё два года, чтобы его пересчитать.
Чтобы правильно планировать свой бюджет, важно знать, какие налоговые ставки поставит муниципалитет конкретной недвижимости и как изменится её цена при переходе от инвентаризационной к кадастровой стоимости.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52