Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:

 

+7 (499) З50-74-42 Москва

+7 (812) З09-71-92 СПб

Налог при вступлении в наследство — размеры выплат

оплата денег за дом

×

Получение наследства всегда хлопотное дело, которое сопряжено с рядом юридических формальностей и необходимостью в оформлении порой внушительного пакета документов.

За всем этим как то забывается о налоговых последствиях, наступающих при получении имущества от покойного.

Поэтому, в данном материале мы расскажем о том, в каком порядке платится налог при вступлении в наследство квартиры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

наследственное имуществоНачнем с НДФЛ (налога на доходы физических лиц). По канонам налогового права деньги и любое имущество, доставшиеся по наследству, считаются для наследника доходом.

Другое дело, что в части осуществления платежей в бюджет законодательство предоставляет значительные льготы.

Обратимся к Налоговому кодексу. В пункте 18 статьи 217 содержатся интересующие нас нормы в части уплаты налога с наследства.

Там сказано, что за редким исключением наследство не является объектом для взимания НДФЛ. При этом не имеет значения, от кого была унаследована собственность, и по какой процедуре это произошло (в рамках закона или же завещания).

Хотя и само имущество не облагается НДФЛ, но заплатить косвенный налог все рано придется. Он заключается в государственной пошлине за выдачу нотариусом свидетельства по наследованию собственности.

Если же к наследникам переходит право на получение выплат по созданным покойным при жизни объектам интеллектуальной собственности, то данные доходы под льготу не подпадают.

Сказанное касается:

  • научных и литературных трудов, а также произведений искусства;
  • изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Поэтому получаемое наследниками «интеллектуальное» вознаграждение облагается налогом на доходы по общим основаниям.

Бывает так, хоть и не часто, что имущество переходит к предприятию. Это возможно в случае с наследованием по завещанию. Ведь законодательство не запрещает, чтобы покойный распорядился своей собственностью именно таким образом.

В этом случае доставшаяся фирме собственность станет ее доходом, и впоследствии будет объектом для взимания налога на прибыль.

Кто и как платит налог?

оформление документов у нотариусаРассмотрим ситуацию с НДФЛ. Если те доходы, о которых мы говорили выше, распределены между несколькими наследниками, то каждый вносит налог в рамках собственной доставшейся доли.

Например, если авторское вознаграждения получают два лица, то каждым платится налог с поступающей к нему части.

Получаемую плату за использование интеллектуальной собственности покойного наследники должны отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода. Саму же посчитанную сумму следует уплатить до 15 июля.

Есть и еще один интересный момент. Возьмем, например, доставшуюся по наследству квартиру. Ее получение НДФЛ не облагается. Однако если вскоре (ранее, чем через 3 года) наследник решит продать жилье за ненадобностью, то уже заплатить налог придется. Правда, существует и правило налогового вычета, по которому базу налогообложения можно уменьшить на один миллион рублей.

Что касается госпошлины за выдачу свидетельства, то она вносится совместно или всеми наследниками (при выдаче единого документа), либо каждым из них из расчета своей доли (в случае с оформлением раздельных свидетельств).

Ставки налога?

Для физических лиц ставка НДФЛ – 13 %. И применяется она как при получении наследства, так и при его последующей продаже.

ставки налоговЕсли говорить о госпошлине за оформление свидетельства о праве на наследство, то действуют такие тарифы:

  • 0.3 % при оформлении имущества первоочередными наследниками;
  • 0.6 % в случае вступления в свои права наследников других очередей, а также людей упомянутых в завещании.

При этом максимальные величины госпошлины для двух упомянутых групп составляют 100 тысяч рублей и миллион, соответственно.

Если с наследства должно будет заплатить налог юридическое лицо, то для него ставка составит 20%.

Можно ли не платить налог?

уплата налогаЕсть несколько ситуаций, при которых уплату налога на наследство можно избежать. Если говорить об НДФЛ, то это освобождение от налога, о котором мы говорили выше.

Физическое лицо вправе уменьшить налог в случае, если по Налоговому кодексу оно входит в круг лиц, имеющих право на стандартный или социальный налоговый вычет.

Что касается госпошлины, то в НК РФ прописан круг граждан имеющих льготы. Все они перечислены в статье 333.38.

При продаже квартиры, доставшейся в наследство, уплаты налога можно избежать в случае, когда база налогообложения меньше, чем величина налогового вычета.

Что касается предприятий, то налог на прибыль они могут не платить, если их деятельность является убыточной (т.е. расходы превышают общую сумму доходов), либо же юридическое лицо имеет налоговые льготы.

Размеры штрафов

Они взимаются как за неподачу налоговой декларации, так и за несвоевременную уплату начисленных сумм.

Так, если гражданин не предоставил вовремя отчетность по своему доходу, то он должен будет заплатить штраф в размере 5 % от подлежащей внесению суммы налога за каждый месяц задержки (максимум 30 %).

Если доходы от полученного наследства были скрыты от налоговой инспекции, то придется заплатить как сам налог, так и штраф в сумме 20% от его суммы.

Когда все было задекларировано, но налог не удалось по каким-то причинам вовремя уплатить, то на задолженность начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центробанка за каждый день периода просрочки. На сегодняшний день этот показатель составляет 10%.





Поделиться:
1 Комментарий
  • Кирилл says:

    К вам я не обращался за помощью, но знаю точно, что получить наследство не легко. Обращался к юристам yur.center Они буквально за месяц неделю помогли собрать все документы и вступить в наследство.

×
Рекомендуем посмотреть