Налоги с денег, израсходованных на обучение, можно вернуть.
Такую помощь студентам и их родителям оказывает государство.
Нужно только написать заявление на возврат налога на обучение и приложить документы.
Чью учёбу засчитают
Правила получения вычета устанавливает статья 219 Налогового кодекса страны. Она разрешает включить в налоговый вычет из суммы налога на доходы физических лиц плату за обучение:
[ads-pc-2]
- собственное без ограничений формы обучения;
- очное образование сестры или брата до 24 лет;
- очную учёбу ребёнка не старше 24;
- очное обучение опекаемого (до 18 ) и бывшего опекаемого (до 24).
Как видно, вклады в собственное обучение дают налоговый вычет в любом случае, помогать родственникам можно только до их 24 лет и только для очной учёбы.[ads-mob-1]
Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, чтобы учёба в ней давало право на налоговый вычет. Причём это может быть не только вуз, но и школа, детский сад, спортивная, музыкальная или другая дополнительная школа, в зачёт идут и курсы повышения квалификаций.
[attention type=yellow]
Нельзя включить в налоговый вычет оплату за учёбу из средств материнского капитала.
[/attention]
Сколько можно получить налогового вычета
Затраты на обучение определяют сумму дохода, на которую государство не начисляет НДФЛ.
Налоговый кодекс устанавливает максимальную «льготную» цифру в рублёвые 120 тысяч на все виды социальных вычетов в сумме.
Набрать максимальную планку вычета за образование можно только оплачивая свою учёбу либо студенчество брата или сестры.
Детское обучение может дать вычет только на 50 тысяч рублей в год. В то же время суммы складываются: например, можно заплатить 70 тысяч за свою учёбу и 50 – за ребёнка, вычет составит 70+50 = 120 тысяч рублей.
Ставка НДФЛ определена в России как 13%, отсюда следует, что максимальная выгода от налогового вычета составит 120×0,13=15600 рублей. Все суммы свыше 120 тысяч будут давать только максимальный вычет.
Налоговый вычет даётся с сумм, уплаченных в течение года, вне зависимости от времени обучения. Это значит, что, оплатив авансом 3 года учёбы, получить выйдет только один вычет из налога.
Если полная стоимость обучения больше 120 тысяч, то для максимального налогового вычета лучше оплачивать его раз в год и каждый год подавать заявки на возврат налога.
[attention type=yellow]
Доказать траты на обучение можно только платёжными документами на имя налогоплательщика.
Налоговики не поверят заявлению о помощи на учёбу брату, если по документам платил он самостоятельно – в такой ситуации вычет может получить лишь сам брат.
[/attention]
Пример расчёта
Две подруги Мусечкина и Пусечкина в 2015 году отдали сыновей-погодок в университет на платные места.
Парни попали в одну группу и цена учёбы у них была одинаковая: 80 тысяч рублей в год.
Мусечкина раскошелилась и отдала на обучение сына сбережения, заплатив сразу за 4 курса 320 тысяч рублей. Пусечкина решила не торопиться и платить каждый год по 80 тысяч.
В тот же год подруги отправились и сами подучиться, заплатив за несколько курсов по 60 тысяч рублей. Узнав на курсах о налоговых вычетах за обучение, обе решили вернуть часть денег себе.
При заполнении документов оказалось, что Мусечкина в 2015 году потратила на образование 380 тысяч рублей, из которых 320 – на своего сына. Максимальная сумма для вычета по тратам на образование ребёнка составляет 50 тысяч рублей, вместе со стоимостью собственного образования Мусечкина подала заявление на вычет с суммы 110 тысяч рублей и получит по итогам года 14,3 тысячи рублей.
Пусечкина также перебрала планку стоимости образования ребёнка и включит в заявление только 50 тысяч рублей за него и ещё 60 тысяч – за себя, таким образом Пусечкина получит в 2016 году те же 14,3 тысячи рублей. Но в конце года она снова включит в заявление 50 из 80 тысяч рублей за второй курс, потом – за третий и четвёртый, и получит в 2017, 2018 и 2019 годах по 6,5 тысяч рублей вычета за учёбу своего сына.
Какое писать заявление
Образец заявления на возврат НДФЛ за обучение
Налоговый кодекс предполагает два варианта социального вычета за обучение: в год, когда преподаватели получили деньги, либо в три ближайшие года после, варианты можно совместить.
Не платить налог
Первый вариант «работает» только с налогом, который платится из заработной платы.
Оплатив обучение, нужно в налоговой инспекции подтвердить право на вычет и это подтверждение отнести в бухгалтерию. С этого момента работодатель не будет взимать 13% дохода с зарплаты до тех пор, пока не выберет «льготную» сумму.
Заявление в налоговую службу для получения вычета по этой схеме пишется по форме из письма ФНС России, нумерованного ЗН-4-11/21381@. В заявлении понадобится указать ФИО, данные паспорта, ИНН, а также данные работодателя: ФИО и ИНН частного предпринимателя, либо название, ИНН и КПП фирмы-нанимателя.
В самом заявлении в табличной форме указываются суммы, с которых планируется получить вычет, и куда они были потрачены, в том числе на своё или чужое обучение. К заявлению прикладываются платёжные документы.
[blockquote_gray»]
Налоговый вычет можно получить не только за обучение, но и за лечение. Возврат подоходного налога за лечение — процедура оформления описана в статье.
Информация для пенсионеров — о том, как получить удостоверение ветерана труда, читайте далее.
Не все доходы учитываются при начислении алиментов. С каких доходов алименты не удерживаются, вы узнаете в этой статье.
[/blockquote_gray]
Вернуть налог
Второй вариант предполагает зачисление уже уплаченного НДФЛ за прошедший период на счёт в банке.
Можно сразу предпочесть такой путь, можно часть вычета сделать по плану первого, а если осталась сумма – написать на второй.
Например, оплата за обучение прошла в сентябре, и заявитель до конца года получил меньше зарплаты, чем заплатил за обучение. В обоих случаях допускается выплата по ст. 78 НК РФ.
Получить таким образом вычет можно исключительно с заполненной 3-НДФЛ — налоговой декларацией после 31 декабря года, в котором оплачивалось обучение. В добавок к ней нужно приложить справку 2-НДФЛ по выплатам того же года, копию договора с учреждением образования и копии платёжных документов.
Для вычета за ребёнка, брата или сестру нужно добавить справку об очном обучении (если нет в договоре), а также свидетельство о рождении, документы опекуна или справку о родстве.
К этому комплекту добавляется заявление на налоговый вычет, новая форма которого задана приказом ФНС номер ММВ-7-8/90@. Это универсальный документ для четырёх статей налогового кодекса, и часть полей во всех заявлениях о вычете будут одинаковыми.
В теле заявления нужно указать статью 78 НК РФ, слово «уплаченных», налог – «НДФЛ», указать период уплаты налога (год).[ads-mob-2]
От заявителя требуется записать код бюджетной классификации, соответствующий уплате налога – у НДФЛ есть четыре таких КБК, и по трём из них возможен вычет.
[ads-pc-4]Пишутся они 182 1 01 020X0 01 1000 110, вместо X:
- 1 — зарплата, дивиденды;
- 2 — у бизнесменов;
- 3 — с выигрышей и других выплат, миновавших налогового агента.
Рядом вписывается ОКТМО – налоговый код населённого пункта, уточнить который даёт сайт налоговой службы. Завершающие графы заполняются типом и реквизитами счёта, куда требуется зачислить налоговый вычет – их списывают с банковской выписки.
Вычет по этой схеме поступит на счёт заявителя в течение месяца после регистрации заявления. Налоговый кодекс разрешает написать подобное заявление в любой из трёх лет с года оплаты обучения.
Возврат налога по первой схеме увеличит ежемесячную зарплату, а по второй – даст единовременную, но сумму ощутимее.
В один год можно получить вычеты не только за любой из последних трёх лет, но и за все три сразу. На каждый нужно написать отдельное заявление.